Die Erlösbeteiligung in Dachwikifolios

Ab einem Investitionsvolumen von EUR bzw. CHF 10.000 erhalten Trader von Dachwikifolios eine Erlösbeteiligung in Höhe von 10 Prozent an der anfallenden Performancegebühr der bereits über einen Tag hinweg im Dachwikifolio enthaltenen wikifolio-Zertifikate. Bitte beachten Sie, dass die Erlösbeteiligung nur für jene wikifolio-Zertikate anfällt, die nicht auf dem eigenen wikifolio basieren.

Ein vereinfachtes Beispiel für die Berechnung der Erlösbeteiligung in Dachwikifolios 

Nehmen wir an, im zu einem Dachwikifolio gehörenden wikifolio-Zertifikat sind 100.000 Euro investiert.

  • Das Dachwikifolio hält zu gleichen Teilen vier wikifolio-Zertifikate (je 25 Prozent) im virtuellen Bestand, sie wurden mindestens einen Tag lang gehalten.
  • Eines der wikifolio-Zertifikate (mit investiertem Kapital von 2.000.000 Euro) in das über das zum Dachwikifolio gehörende Zertifikat (25.000 Euro) investiert wurde, erreicht ein neues High Watermark (neuer Jahreshöchststand) und löst damit eine Performancegebühr in Höhe von 5.000 Euro aus.
  • Der Anteil des über das zum Dachwikifolio gehörende Zertifikat investierten Kapitals (25.000 Euro) am Gesamtvolumen des wikifolio-Zertifikats in welchem die Performancegebühr ausgelöst wurde (2.000.000 Euro) beträgt 1,25 Prozent (25.000 dividiert durch 2.000.000).
  • Der auf das Dachwikifolio entfallende Anteil der Performancegebühr beträgt daher 62,50 Euro (1,25 Prozent von 5.000 Euro).
  • Die Berechnungsgrundlage Ihrer Erlösbeteiligung ist die Performancegebühr nach Berücksichtigung eines vertraglich vereinbarten Abzugs in Höhe der zum jeweiligen Zeitpunkt gültigen deutschen Umsatzsteuer. (1) 
  • Unter Annahme eines zum Zeitpunkt der Erwirtschaftung der Erfolgsprämie gültigen deutschen Umsatzsteuersatzes von 19 Prozent, beträgt die Berechnungsbasis daher 52,52 Euro (62,50 Euro dividiert durch 1,19).

Sie erhalten also eine Erfolgsprämie in der Höhe von 10 Prozent von 52,52 Euro. Das sind 5,25 Euro. Gegebenenfalls ist ein Mehrwertsteuertatbestand zu berücksichtigen.

 

 

(1) Dieser in unserer Lizenzvereinbarung mit Ihnen vereinbarte Abzug ist bedingt durch das vertragliche Setup zwischen dem Emittenten der wikifolio Zertifikate und wikifolio Financial Technologies AG und ist unabhängig von der umsatzsteuerlichen Beurteilung der Leistungsbeziehung zwischen Ihnen als Trader und wikifolio.
Bei der Berechnung der Grundlage Ihrer Erlösbeteiligung wird der jeweils, im Zeitpunkt der Erwirtschaftung der Erfolgsprämie in Deutschland gültige Umsatzsteuersatz angewandt. Für den Zeitraum von 1.7.-31.12.2020 wird aufgrund des 2. Corona Steuerhilfegesetz ein reduzierter kalkulatorischer Umsatzsteuersatz von 16 Prozent berücksichtigt. Für alle anderen Zeiträume beträgt der Abzug derzeit 19 Prozent.
Wurden im Auszahlungsbetrag unterschiedliche kalkulatorische Umsatzsteuersätze berücksichtigt, werden aus technischen Gründen getrennte Gutschriften erstellt.